Штрафы по КИК выросли в 5 раз

С 2021 года начали применяться повышенные штрафы в отношении уведомления о контролируемых иностранных компаниях (далее – КИК), а также появилось несколько новых штрафов.

Штраф за непредставление в налоговый орган уведомления о КИК или представление уведомления о КИК, содержащего недостоверные сведения, увеличился в 5 раз со 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб. в отношении каждой КИК (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

Новый штраф, который также составляет 500 тыс. рублей, будет взиматься за непредставление налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли/убытка КИК, совместно с уведомлением о КИК, или представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями (п. 1.1 ст. 126 НК РФ)

Кроме того, для контролирующих лиц КИК появился СУПЕР штраф в размере 1 млн. рублей за непредставление налоговому органу документов, истребуемых для подтверждения освобождения прибыли КИК от налогообложения и/или подтверждения размера прибыли/убытка КИК, в течение 1 месяца, или представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями (п. 1.1-1 ст. 126 НК РФ).

Таким образом, если у налогоплательщика есть контролируемая иностранная компания, или их несколько, то при неподаче уведомления о КИК он может попасть на многомиллионные штрафы. Помимо перечисленных выше штрафов налогоплательщику также придется заплатить штраф за неуплату контролирующим лицом налога с прибыли КИК в размере 20% от суммы неуплаченного налога (но не менее 100 тыс. руб.).

Если в первые годы кампании по КИК еще можно было надеяться, что налоговая не узнает об иностранных компаниях, то в настоящее время у них появился достаточно мощный инструмент для поиска уклонителей от налогообложения - автоматический обмен финансовой информацией (CRS). Ранее налоговым органам приходилось обращаться с запросом информации в рамках налоговой проверки к своим коллегам в другие юрисдикции, что в некоторых случаях занимало достаточно много времени, теперь же на ежегодной основе они получают массив данных о контролирующих лицах иностранных компаний (подпадающие под определенные условия) в рамках автоматического обмена финансовой информацией.

В связи с чем скрывать свои контролируемые иностранные компании в надежде на то, что налоговая о них никогда не узнает становится нецелесообразным, а часто и крайне затратным (когда приходят "письма счастья").